Nếu người thừa hưởng tài khoản IRA là trẻ em

 Bài viết tiếng Anh của tác giả Sarah Brenner, JD. Mình chỉ dịch lại.

Nhiều người nói họ đâu cần làm di chúc hay trust gì, vì trên IRA có form cho bạn điền tên người thừa kế. Thế nhưng có nhiều vấn đề liên quan tới người thừa kế trên IRA mà bạn cần lưu ý. Tác giả Sarah Brenner lưu ý một điều về người thừa kế là trẻ em. Bài dịch ở bên dưới.

 

Nếu bạn muốn để lại tài khoản IRA cho một người lớn, bạn chỉ cần để tên của người đó trên biểu mẫu người thừa kế của IRA. Không may là, nếu người thừa hưởng là trẻ em thì việc này không dễ dàng như thế.

Khi một đứa trẻ thừa hưởng tiền về hưu, đứa trẻ không thể đưa ra một quyết định tài chính một cách hợp pháp. Một người giám hộ là cần thiết trong trường hợp này. Người giám hộ có thể được ghi trong di chúc của ba mẹ, và một số biểu mẫu chỉ định người thừa hưởng cho phép đề cử người giám hộ. Tòa án cũng có thể chỉ định người giám hộ (nếu cha mẹ không làm), nhưng đây là một quá trình lâu dài và tốn kém.

Một lựa chọn khác là đặt tên một tài khoản lưu ký (a custodial account) cho trẻ vị thành niên trên biểu mẫu người thừa hưởng. Tài khoản lưu ký được thiết lập dưới Uniform Gifts to Minors Act (UGMA) hoặc Uniform Transfers to Minor Acts (UTMA), tùy thuộc vào luật của tiểu bang, cũng có thể dùng cho mục đích này. Người chủ tài khoản IRA có thể ghi tên người quản lý tài khoản lưu ký này trên biểu mẫu người thừa hưởng.

Đối với chủ tài khoản IRA có số tiền lớn trong tài khoản muốn kiểm soát nhiều hơn sau khi mất thì việc đặt tên một quỹ tín thác (trust) được tạo ra vì lợi ích của người thừa hưởng là trẻ em là một chiến lược vững chắc. Tuy nhiên, các quy tắc đối với RMDs (Required Minimum Distributions- )từ tài khoản IRA kế thừa (inherited IRA) cho đến quỹ tín thác thừa kế có thể khá phức tạp.

Secure Act và các quy định được đề xuất duy trì các quy tắc "look-through trust" đã tồn tại theo luật trước đó. Nếu quỹ tín thác dành cho trẻ vị thành niên của chủ tài khoản IRA đáp ứng được các yêu cầu này và đứa trẻ là người thụ hưởng của quỹ tín thác (conduit trust), thì RMDs có thể được kéo giãn cho đến khi trẻ 21 tuổi -- khi mà quy tắc 10 năm vẫn được áp dụng. 

Bạn làm việc cả đời để tạo nên di sản. Nếu như bạn định để dành tiền trong IRA cho trẻ vị thành niên, thì việc lên kế hoạch phù hợp trước khi chết - bằng cách ghi tên người quản lý tài khoản UGMA hoặc UTMA và người giám hộ - có thể giúp đảm bảo sự chuyển giao của cải an toàn cho thế hệ trẻ vị thành niên. 

Dịch bởi HaLe, CRPC™

Giải thích:

"look-through trust" không phải là loại trust đặc biệt gì. Đó là cách để thiết lập người thừa kế IRA cho phép IRS giám sát được rằng quỹ tín thác (trust) của bạn có người thừa kế là người thật.